館山、南房総で不動産相続するなら？

2022/08/16

南房総_不動産売却相続

国民的アニメのサザエさんですが、実は相続について考える際のよいモデルケースともいえます。

今回はサザエさん一家の大黒柱「波平さん」の相続を例に、相続人の範囲や相続税について解説します。

■磯野家の家系をみると波平夫婦の子どもは3人。フグタ家に嫁いだサザエさんは夫のマスオさんと磯野家に同居。マスオさんは波平さん夫婦と養子縁組はしていないので婿養子ではありません。
カツオとワカメはサザエさんと歳の離れた兄弟姉妹であり、タラちゃんの叔父と叔母にあたります。また磯野家のご先祖様がアニメに登場することもありますが、波平さんの両親は既に他界しているようです。

■波平さんが死亡。相続人は誰になる？

相続する順位

・配偶者：常に相続人
・第1順位：子ども（死亡していれば孫）
・第2順位：父母（死亡していれば祖父母）
・第3順位：兄弟姉妹
磯野家の場合、波平が遺言を残さず死亡した場合、配偶者のフネと子供であるサザエ、カツオ、ワカメが相続人となり4人で遺産を分け合います。

波平さんの遺産総額が3,000万円であり、遺産を分ける際の目安となる法定相続分に従った場合、4人の相続人が受け取る金額は次のようになります。

・フネ：3,000万円×1/2＝1,500万円
・サザエ：3,000万円×1/6＝500万円
・カツオ：3,000万円×1/6＝500万円
・ワカメ：3,000万円×1/6＝500万円
波平よりも先にサザエが死亡していた場合、相続権はタラオへ移りますが、波平の血族ではないマスオは相続人になれません。

■ 磯野家の資産は？
　土地の評価額はなんと1億9千万円？！

サザエさん一家の住所は東京都世田谷区桜新町2丁目25あたりと推測されています。

敷地面積は概ね300㎡であり、玄関は東側に面し、北側も道路に面した角地ですから評価額はかなり高そうですね。

2021年の路線価をもとに磯野家の相続税評価額を計算すると土地の評価額は約1億9千万円なのでかなりの資産家といえます。

■ 相続税がいくらになるのか実際に
　計算してみましょう。

自宅敷地だけでも1億9千万円の価値があるため、所有者の波平さんが死亡するとかなりの相続税がかかりそうです。しかし相続税には基礎控除があるため一定額までは非課税となります。

相続税の基礎控除は以下のように計算します。

基礎控除額：3千万円＋（600万円×相続人の数）
波平さんの相続人は4人なので基礎控除額は5,400万円になり、1億9千万円から差し引くと課税額が分かります。

課税額：1億9千万円－5,400万円＝1億3,600万円
基礎控除を反映させると2/3程度まで課税額を少なくできました。

ここから各相続人の税額を法定相続分に従って計算すると、フネは約1,100万円、3人の子どもはそれぞれ370万円程度の相続税となります。

しかし被相続人の妻は配偶者の税額軽減を使えるためフネの相続税はゼロ円であり、カツオとワカメは未成年者控除により100万円程度を減額できます。

相続税にはさまざまな優遇措置がありますが、磯野家の場合は基礎控除額が大きく影響しています。

■まとめ
主な財産が自宅家屋と敷地の場合、どこまで評価額を下げられるかが相続税対策のポイントになります。

財産価値や節税対策に不安のある方は相続に強い税理士への相談をすると良いでしょう。